Выбор системы налогообложения — одно из самых важных решений для селлера. Ошибка может стоить от 50 000₽ до 500 000₽ в год в зависимости от оборота. Разберём все варианты.
Системы налогообложения для селлеров в 2026
| Режим | Ставка | Лимит выручки | Для кого |
|---|---|---|---|
| НПД (самозанятый) | 6% от выручки | 2,4 млн₽/год | Начинающие, оборот до 200K₽/мес |
| УСН 6% (доходы) | 6% от выручки | 265 млн₽/год | Высокомаржинальные товары |
| УСН 15% (доходы-расходы) | 15% от прибыли | 265 млн₽/год | Низкомаржинальные, много расходов |
| Патент | Фиксированная сумма | Зависит от региона | Регионы с низкой стоимостью патента |
| ОСН | 22% НДС + 20% прибыль | Без лимита | Крупные селлеры |
Как выбрать: алгоритм решения
Главный вопрос: какая у вас маржинальность? Если маржа выше 30% — УСН 6% выгоднее. Если маржа ниже 30% — УСН 15% позволяет вычитать расходы и платить меньше.
Оборот до 200K₽/мес? Начните с НПД (самозанятый) — проще отчётность, те же 6%, нет обязательных взносов.
Расчёт на примере
Пример: селлер с оборотом 500 000₽/мес и расходами 350 000₽/мес (маржа 30%):
| Режим | Налог/мес | Налог/год |
|---|---|---|
| УСН 6% | 30 000₽ | 360 000₽ |
| УСН 15% | 22 500₽ | 270 000₽ |
| ОСН | ~50 000₽ | ~600 000₽ |
Разница между УСН 6% и УСН 15% в этом примере — 90 000₽ в год. При марже 30% выгоднее «доходы минус расходы».